財(cai)務(wu)工作(zuo)是一項事(shi)無(wu)巨細(xi)的(de)工作(zuo)，是具(ju)(ju)體瑣碎(sui)的(de)活，所有事(shi)務(wu)都與個、十、百、千……或1、2、3、4……等數字相關，即所謂的(de)和數字打交道，用數據說話。筆者認為，作(zuo)為一名合格的(de)財(cai)務(wu)工作(zuo)人員，手頭離不開單據，而(er)以下幾大基(ji)本(ben)功則是必須具(ju)(ju)備的(de)。

一、有序整理會計憑證

財(cai)(cai)務(wu)(wu)的(de)(de)(de)記賬(zhang)過(guo)程(cheng)，就是一個(ge)(ge)對(dui)(dui)單(dan)據進行整(zheng)理、歸納(na)、分類(lei)、定性的(de)(de)(de)過(guo)程(cheng)。每(mei)一筆經濟(ji)業務(wu)(wu)的(de)(de)(de)發(fa)生，在財(cai)(cai)務(wu)(wu)上反映為單(dan)據的(de)(de)(de)書面記載。單(dan)據的(de)(de)(de)填(tian)寫和單(dan)位的(de)(de)(de)各個(ge)(ge)部門有關(guan)，財(cai)(cai)務(wu)(wu)部門需要根據單(dan)位制定的(de)(de)(de)財(cai)(cai)務(wu)(wu)制度，對(dui)(dui)單(dan)據的(de)(de)(de)使用(yong)、填(tian)開等(deng)做出詳(xiang)盡的(de)(de)(de)要求。而對(dui)(dui)單(dan)據的(de)(de)(de)整(zheng)理等(deng)工作，則是財(cai)(cai)務(wu)(wu)人員(yuan)必須諳(an)熟的(de)(de)(de)基本功之一。

● 會計憑證的分類

會計(ji)憑(ping)證主要分(fen)為原始憑(ping)證和記(ji)賬憑(ping)證，常用原始憑(ping)證有(you)因(yin)具體(ti)業務(wu)發生所開具或收到(dao)的(de)(de)(de)發票、各單(dan)位自(zi)制(zhi)的(de)(de)(de)入(出)庫(ku)單(dan)、工資表(biao)以及印制(zhi)填(tian)寫的(de)(de)(de)費用報(bao)銷單(dan)、支出憑(ping)單(dan)、借款單(dan)等(deng)。記(ji)賬憑(ping)證是根據審核無(wu)誤的(de)(de)(de)原始憑(ping)證或匯總原始憑(ping)證，按照經濟業務(wu)的(de)(de)(de)內容加以歸類并確(que)定會計(ji)分(fen)錄而(er)填(tian)制(zhi)的(de)(de)(de)憑(ping)證。

● 原始憑證的粘貼要求

財務(wu)部負責人(ren)應制定并規范單(dan)位財務(wu)制度，事(shi)先(xian)派專業人(ren)員指導(dao)各部門對(dui)各類票(piao)(piao)據(ju)正確填開。原始票(piao)(piao)據(ju)的(de)粘(zhan)貼(tie)是一項(xiang)日(ri)常化的(de)工作，所有票(piao)(piao)據(ju)一般(ban)使用液體膠水粘(zhan)牢左(zuo)方的(de)票(piao)(piao)頭，把發票(piao)(piao)紙張(zhang)(zhang)大小相(xiang)同、票(piao)(piao)面金額(e)相(xiang)同的(de)粘(zhan)在一起(qi)，多張(zhang)(zhang)紙張(zhang)(zhang)小的(de)先(xian)粘(zhan)貼(tie)到印制的(de)報(bao)銷單(dan)據(ju)粘(zhan)貼(tie)單(dan)上，從(cong)右至左(zuo)，兩張(zhang)(zhang)票(piao)(piao)據(ju)不完全重合，便于翻(fan)找核(he)對(dui)金額(e)。

● 記賬憑證的整理要求

一(yi)筆款(kuan)項(xiang)在支(zhi)付或一(yi)項(xiang)經(jing)濟業務(wu)發生后，票據傳遞到財務(wu)記(ji)(ji)賬(zhang)人(ren)員手中，出納據以(yi)記(ji)(ji)賬(zhang)并(bing)做到日清月結，負責編(bian)制記(ji)(ji)賬(zhang)憑證的財務(wu)人(ren)員檢查單據是否(fou)保持(chi)完好、整(zheng)齊，對經(jing)濟業務(wu)性質相同的歸放在一(yi)張記(ji)(ji)賬(zhang)憑證里，并(bing)予以(yi)編(bian)號。

每(mei)個單位從管(guan)理角度出發(fa)，在(zai)核算各項支出時一(yi)般會分部門核算，在(zai)填制記賬憑證前，可(ke)以將同一(yi)部門的相(xiang)關單據擱放在(zai)一(yi)起(qi)，簡化工(gong)作量。記(ji)賬(zhang)憑證編(bian)制完成(cheng)后，負責憑證審核(he)(he)崗位的(de)財務人員對(dui)每(mei)張(zhang)憑證逐一(yi)審核(he)(he)。記(ji)賬(zhang)憑證的(de)打(da)印一(yi)般在憑證審核(he)(he)完成(cheng)之(zhi)后，連續打(da)印，使用專用配套紙張(zhang)。打(da)印后與(yu)對(dui)應的(de)原(yuan)始憑證粘貼(tie)在一(yi)起，注意一(yi)般是將左上角粘牢即可，不(bu)必將紙張(zhang)左側全部粘緊(jin)，對(dui)于原(yuan)始憑證較多的(de)，可以不(bu)進(jin)行粘貼(tie)，折疊(die)整齊，順(shun)序放置，然后用回形(xing)針別(bie)緊(jin)，裝訂時(shi)再一(yi)并裝訂。

二、熟練操作應用計算機

當前，隨著(zhu)計算(suan)機運用的普及發展，會計電算(suan)化的推行，一些傳統的計算(suan)工具(ju)已逐步被淘汰，計算(suan)機已廣泛運用在財務工作(zuo)的各個(ge)環節(jie)。因此，辦公軟(ruan)(ruan)件(jian)特別是財務軟(ruan)(ruan)件(jian)的熟練操作(zuo)，是財務人員應掌握的基本功(gong)之二。

(一)辦公軟件是財務人員需要掌握的基本技能。

在實(shi)務操作中(zhong)，Word 、Excel 、PowerPoint成為工作的(de)(de)主要手(shou)段，Word 是現代辦公中(zhong)使(shi)用最多的(de)(de)字處理軟件，滿(man)足(zu)對各種文檔的(de)(de)處理要求(qiu)。Excel電子表格發揮著(zhu)極大的(de)(de)計算(suan)、排序(xu)、匯總等功能(neng)，給會計的(de)(de)核算(suan)職能(neng)帶來極大方便。利用PowerPoint可(ke)以創建展示(shi)演示(shi)文稿。

(二)財務軟件是財務人員重要的工作工具。

財(cai)務軟(ruan)(ruan)件(jian)不(bu)僅(jin)提高了財(cai)務人員賬務處理(li)(li)速度，優化(hua)了工作(zuo)質量，同時還(huan)滿足信(xin)息使用者查詢、輸出等需求，其信(xin)息量的(de)擴充(chong)也是不(bu)可比擬的(de)。財(cai)務軟(ruan)(ruan)件(jian)的(de)操作(zuo)將計(ji)算機(ji)知識(shi)和財(cai)務專業知識(shi)融合在一起，財(cai)務人員必須(xu)了解(jie)和掌握(wo)財(cai)務軟(ruan)(ruan)件(jian)，熟悉(xi)總賬管(guan)理(li)(li)、庫存管(guan)理(li)(li)、往來款管(guan)理(li)(li)、報表(biao)、固定資產(chan)管(guan)理(li)(li)等各個(ge)模塊的(de)具體操作(zuo)。

● 總賬管理

總(zong)賬管理適(shi)應于進行憑證處理、賬簿管理、個(ge)人往來款管理、部(bu)門管理、項目核算和出納管理等。

(1)在開始使用總賬系(xi)統前，先進行初(chu)始設置，包括會計(ji)科目、外(wai)幣設置、期(qi)初(chu)余額(e)、憑證(zheng)類(lei)別(bie)、結(jie)算方式、分類(lei)定(ding)(ding)義(yi)、編碼(ma)檔案(an)、自定(ding)(ding)義(yi)等，根據(ju)經(jing)濟業(ye)務(wu)(wu)內容編制錄(lu)入記(ji)(ji)賬憑證(zheng)，單位財(cai)務(wu)(wu)主管(guan)或指定(ding)(ding)人員進行審核(he)憑證(zheng)，月末(mo)記(ji)(ji)賬，系(xi)統自動(dong)完成期(qi)間損益結(jie)轉等業(ye)務(wu)(wu)。

(2)個人(ren)往來主要進行個人(ren)借款(kuan)、還款(kuan)管(guan)理工作，通過(guo)個人(ren)借款(kuan)明細賬及時了解個人(ren)借款(kuan)情況，實施控制與(yu)清欠。

(3)部(bu)(bu)門(men)(men)核算做到會計業(ye)務(wu)以(yi)部(bu)(bu)門(men)(men)為(wei)單位歸集，通過各部(bu)(bu)門(men)(men)費用(yong)收支情況，及時控(kong)制各部(bu)(bu)門(men)(men)費用(yong)的支出，財務(wu)人員應進行部(bu)(bu)門(men)(men)收支分析，為(wei)部(bu)(bu)門(men)(men)考核提供依據。

(4)項目核算可以反映(ying)出現(xian)金(jin)流量的走勢，也是月末生(sheng)成現(xian)金(jin)流量表的數據來源(yuan)。

(5)出(chu)納管(guan)理詳細核算(suan)貨幣資金賬務情況，為出(chu)納人員提供(gong)了一個辦公環(huan)境，完成銀(yin)(yin)行日(ri)記賬、現金日(ri)記賬，提供(gong)銀(yin)(yin)行對賬單的錄入、查詢等(deng)功能。

● 庫存管理

庫(ku)存(cun)(cun)(cun)管理適應于對(dui)庫(ku)存(cun)(cun)(cun)商品(pin)(pin)、原材料等(deng)(deng)進(jin)(jin)行供銷存(cun)(cun)(cun)核算(suan)與(yu)管理。許多(duo)企業(ye)(ye)如商品(pin)(pin)零售(shou)業(ye)(ye)、制造業(ye)(ye)存(cun)(cun)(cun)貨的(de)(de)數量(liang)與(yu)品(pin)(pin)種繁多(duo)，對(dui)存(cun)(cun)(cun)貨實行嚴(yan)謹科學的(de)(de)管理是財務部門(men)和倉庫(ku)部門(men)的(de)(de)重要工作目(mu)標，一(yi)方面(mian)(mian)對(dui)實物進(jin)(jin)行分類管理，另一(yi)方面(mian)(mian)建立完(wan)整的(de)(de)供銷存(cun)(cun)(cun)管理體(ti)系，從賬面(mian)(mian)上進(jin)(jin)行核算(suan)、控(kong)制、監督，為實現賬實相符提供可信的(de)(de)依(yi)據(ju)。當(dang)發生存(cun)(cun)(cun)貨的(de)(de)購(gou)入(ru)、領出(chu)、調撥(bo)、報廢(fei)、贈予等(deng)(deng)業(ye)(ye)務時，按原始(shi)入(ru)庫(ku)單(dan)、出(chu)庫(ku)單(dan)等(deng)(deng)記載的(de)(de)名稱、數量(liang)、單(dan)價(jia)等(deng)(deng)信息(xi)(xi)錄入(ru)到庫(ku)存(cun)(cun)(cun)模(mo)塊中，該模(mo)塊也(ye)具有強(qiang)大的(de)(de)計算(suan)、查詢等(deng)(deng)功能，提供存(cun)(cun)(cun)貨的(de)(de)進(jin)(jin)銷存(cun)(cun)(cun)完(wan)整信息(xi)(xi)。

依實際情況的不同，有的單位對于庫存管理不是由財務軟件來實現，而是采用符合單位管理需要的其他管理軟件、ERP系統來完成，其職能和財務軟件是一致的。

● 往來款管理

往(wang)(wang)(wang)來(lai)(lai)款管理適應(ying)(ying)于對(dui)與本(ben)公司有經(jing)濟(ji)活動(dong)業(ye)務(wu)關(guan)系(xi)的客戶(hu)和(he)供應(ying)(ying)商之間的往(wang)(wang)(wang)來(lai)(lai)款項，主(zhu)要通過預(yu)付(fu)賬(zhang)款、應(ying)(ying)付(fu)賬(zhang)款、其他應(ying)(ying)付(fu)款等(deng)會(hui)計(ji)科(ke)目來(lai)(lai)核(he)(he)算。初始設置時，將(jiang)此類(lei)科(ke)目設置為客戶(hu)或供應(ying)(ying)商往(wang)(wang)(wang)來(lai)(lai)輔助(zhu)(zhu)核(he)(he)算，建立(li)客戶(hu)及(ji)供應(ying)(ying)商檔案，每(mei)筆往(wang)(wang)(wang)來(lai)(lai)業(ye)務(wu)發生時，錄入(ru)相應(ying)(ying)的輔助(zhu)(zhu)核(he)(he)算內容，在實際工(gong)作中還應(ying)(ying)定期與往(wang)(wang)(wang)來(lai)(lai)單位核(he)(he)對(dui)賬(zhang)目，及(ji)時核(he)(he)實往(wang)(wang)(wang)來(lai)(lai)款項的最新(xin)情況。

● 報表管理

報表(biao)(biao)(biao)管(guan)理(li)和(he)上述的總賬管(guan)理(li)相輔相成，總賬系(xi)統(tong)(tong)提供財務數據(ju)生成財務報表(biao)(biao)(biao)。月末(mo)，完(wan)成憑(ping)證記賬、損益類結轉(zhuan)的月末(mo)處(chu)理(li)后，進入報表(biao)(biao)(biao)管(guan)理(li)系(xi)統(tong)(tong)，打開報表(biao)(biao)(biao)表(biao)(biao)(biao)格(ge)(ge)，進行數據(ju)關鍵字錄入，系(xi)統(tong)(tong)經過數據(ju)計(ji)算(suan)整理(li)完(wan)畢即生成基本財務報表(biao)(biao)(biao)。注(zhu)意報表(biao)(biao)(biao)需要在計(ji)算(suan)機硬盤形成電子(zi)表(biao)(biao)(biao)格(ge)(ge)，打開報表(biao)(biao)(biao)管(guan)理(li)系(xi)統(tong)(tong)中(zhong)查找出對應的路徑。

● 固定資產管理

固定(ding)資(zi)產管理(li)進行固定(ding)資(zi)產凈值(zhi)、累計折舊(jiu)等數據的(de)(de)核(he)算與管理(li)，反映固定(ding)資(zi)產增(zeng)減、原(yuan)值(zhi)變(bian)化、使(shi)用(yong)(yong)部門變(bian)化等。系(xi)統(tong)啟(qi)用(yong)(yong)前，對資(zi)產類別、增(zeng)減方(fang)式、使(shi)用(yong)(yong)狀況、折舊(jiu)方(fang)法等進行初(chu)始設(she)置。購置固定(ding)資(zi)產時，以每一項資(zi)產名稱錄入固定(ding)資(zi)產卡片，詳細(xi)錄入其類別、名稱型號、原(yuan)值(zhi)、使(shi)用(yong)(yong)部門、折舊(jiu)年限等信息，這一步驟的(de)(de)作用(yong)(yong)非常重要，它是(shi)這一模塊的(de)(de)數據來源和基礎，錄入的(de)(de)原(yuan)始卡片應準確無誤(wu)。系(xi)統(tong)具有自動計提折舊(jiu)的(de)(de)功能，生成折舊(jiu)分配(pei)憑證(zheng)(zheng)，它可以通過記賬(zhang)憑證(zheng)(zheng)的(de)(de)形式傳輸到總賬(zhang)系(xi)統(tong)。

三、做賬踏實及時

做賬，通俗的(de)說，就是把發(fa)生的(de)經濟業務記(ji)錄(lu)下(xia)來(lai)，會計(ji)電算化(hua)的(de)做賬過程，即為(wei)錄(lu)入記(ji)賬憑(ping)證(zheng)的(de)過程。在(zai)實行計(ji)算機(ji)處理賬務后，記(ji)賬憑(ping)證(zheng)成為(wei)電子賬薄的(de)來(lai)源和生成賬薄的(de)依據。

在(zai)(zai)實務操作(zuo)時，財務人(ren)員直(zhi)接在(zai)(zai)計算機上使用財務軟件，填制記(ji)賬(zhang)憑證(zheng)(zheng)的基點是根據審核無誤的原始憑證(zheng)(zheng)，每一張原始憑證(zheng)(zheng)應(ying)該做到手續完(wan)(wan)備(bei)，內容真(zhen)實，數(shu)字準確，財務人(ren)員對不(bu)(bu)(bu)真(zhen)實、不(bu)(bu)(bu)合(he)法的原始憑證(zheng)(zheng)，不(bu)(bu)(bu)予(yu)(yu)受(shou)理;對記(ji)載不(bu)(bu)(bu)準確、不(bu)(bu)(bu)完(wan)(wan)整的原始憑證(zheng)(zheng)，予(yu)(yu)以(yi)退回，要求更正(zheng)補(bu)充。

記賬(zhang)(zhang)憑證是總(zong)賬(zhang)(zhang)系統的(de)(de)(de)起點(dian)，也是所(suo)有(you)查詢數據(ju)的(de)(de)(de)最主要(yao)的(de)(de)(de)一個來(lai)源。在(zai)錄(lu)(lu)入憑證時，需要(yao)根據(ju)每筆(bi)經濟(ji)業務(wu)的(de)(de)(de)性(xing)質來(lai)確定對應的(de)(de)(de)會(hui)計科目(mu)(mu)，這就是理論(lun)基礎知(zhi)識(shi)的(de)(de)(de)運用(yong)(yong)了。各單(dan)位還(huan)會(hui)根據(ju)管(guan)理需要(yao)，在(zai)財務(wu)軟(ruan)件(jian)初始(shi)化過程中，設置科目(mu)(mu)輔助或(huo)備查內容(rong)，如(ru)果組成分錄(lu)(lu)的(de)(de)(de)科目(mu)(mu)有(you)輔助核(he)算屬性(xing)，財務(wu)軟(ruan)件(jian)系統提(ti)示輸(shu)入輔助明細(xi)內容(rong)，如(ru)現金、銀(yin)行存款(kuan)的(de)(de)(de)現金流(liu)量的(de)(de)(de)項目(mu)(mu)核(he)算，經營費用(yong)(yong)、管(guan)理費用(yong)(yong)等的(de)(de)(de)部門核(he)算，應收(shou)(應付)賬(zhang)(zhang)款(kuan)的(de)(de)(de)客戶及(ji)供應商往來(lai)核(he)算，這些內容(rong)在(zai)錄(lu)(lu)入分錄(lu)(lu)時都需要(yao)輸(shu)入相關的(de)(de)(de)信息(xi)。

做(zuo)賬(zhang)基(ji)本(ben)功，和前面(mian)提(ti)到(dao)的(de)計(ji)算(suan)機運(yun)用能(neng)力的(de)基(ji)本(ben)功，兩者密不可分，只有在熟練掌(zhang)握計(ji)算(suan)機并且具(ju)備扎實的(de)會計(ji)基(ji)礎(chu)理論的(de)前提(ti)下(xia)，才(cai)能(neng)順利完成(cheng)做(zuo)賬(zhang)工作。

四、查賬、找錯嚴謹審慎

財(cai)務(wu)工(gong)作(zuo)是一(yi)項(xiang)很嚴(yan)謹(jin)的(de)工(gong)作(zuo)，財(cai)務(wu)體(ti)系(xi)、財(cai)務(wu)制度都具有嚴(yan)謹(jin)性，數(shu)字(zi)與數(shu)字(zi)之間存在許多勾稽關系(xi)，賬賬、賬表、賬實相符是對(dui)財(cai)務(wu)工(gong)作(zuo)的(de)基本要求。在做賬過程中，一(yi)處差錯(cuo)往往會導致(zhi)另一(yi)處差錯(cuo)，財(cai)務(wu)人員(yuan)必須具備查賬、找錯(cuo)的(de)基本功。

財務(wu)(wu)軟(ruan)件(jian)可以(yi)通過查(cha)賬(zhang)、匯總(zong)等方式將所需數據統計出(chu)來(lai)，并將需要的(de)(de)(de)發生(sheng)項找出(chu)來(lai)。俗話(hua)說：“做(zuo)賬(zhang)容易查(cha)賬(zhang)難”。避免賬(zhang)務(wu)(wu)差(cha)錯(cuo)的(de)(de)(de)產生(sheng)，可以(yi)先(xian)從做(zuo)賬(zhang)及(ji)時(shi)(shi)(shi)性著(zhu)手，對(dui)現金(jin)日(ri)(ri)記(ji)賬(zhang)、銀(yin)行日(ri)(ri)記(ji)賬(zhang)等資(zi)金(jin)類賬(zhang)戶，做(zuo)到日(ri)(ri)清月(yue)結，每日(ri)(ri)核對(dui)賬(zhang)款是否相符，發現問題及(ji)時(shi)(shi)(shi)查(cha)找。對(dui)于(yu)月(yue)末匯總(zong)的(de)(de)(de)如原材料出(chu)庫(ku)(ku)單、庫(ku)(ku)存(cun)商品出(chu)庫(ku)(ku)單等，在輸入各管理軟(ruan)件(jian)或表格時(shi)(shi)(shi)，記(ji)載日(ri)(ri)期、單據號等原始信(xin)息(xi)，便于(yu)日(ri)(ri)后查(cha)找，對(dui)單據數量較多的(de)(de)(de)分(fen)次分(fen)批(pi)輸入和核對(dui)，減少初(chu)次錄(lu)入時(shi)(shi)(shi)產生(sheng)的(de)(de)(de)差(cha)錯(cuo)。出(chu)現差(cha)錯(cuo)當(dang)月(yue)及(ji)時(shi)(shi)(shi)查(cha)找，縮(suo)小范圍(wei)，找出(chu)重點，并在實際(ji)工(gong)作中注意不斷的(de)(de)(de)總(zong)結，收集和積累經驗。

五、編報報表

完整(zheng)(zheng)及(ji)時(shi)報(bao)(bao)表(biao)(biao)是(shi)數(shu)字的(de)(de)(de)最后輸出工具，報(bao)(bao)表(biao)(biao)使(shi)用(yong)者通(tong)(tong)過(guo)閱(yue)讀(du)報(bao)(bao)表(biao)(biao)了解(jie)整(zheng)(zheng)個經(jing)(jing)營(ying)(ying)狀(zhuang)況、經(jing)(jing)營(ying)(ying)成果。財務軟件的(de)(de)(de)報(bao)(bao)表(biao)(biao)模(mo)塊已經(jing)(jing)實現了強大的(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)作(zuo)表(biao)(biao)格、數(shu)據運算、圖形制(zhi)(zhi)作(zuo)、打印等功(gong)能。在(zai)總(zong)賬模(mo)塊中通(tong)(tong)過(guo)編制(zhi)(zhi)憑(ping)證(zheng)、審核憑(ping)證(zheng)、記賬、月末(mo)結賬等環節后生成基本財務報(bao)(bao)表(biao)(biao)，包括資產負債表(biao)(biao)、損益表(biao)(biao)、現金流(liu)量表(biao)(biao)。除(chu)通(tong)(tong)用(yong)財經(jing)(jing)報(bao)(bao)表(biao)(biao)之外，各單(dan)位根據經(jing)(jing)營(ying)(ying)管理需要制(zhi)(zhi)定內部(bu)報(bao)(bao)表(biao)(biao)體系(xi)，具體核算考核資金、費用(yong)、成本等各指(zhi)標的(de)(de)(de)執行及(ji)績效情況，財務人員必須有(you)敏感的(de)(de)(de)數(shu)字概念，具備編制(zhi)(zhi)報(bao)(bao)表(biao)(biao)的(de)(de)(de)能力，并且(qie)真正的(de)(de)(de)理解(jie)其(qi)含義，為單(dan)位高層(ceng)管理人員經(jing)(jing)營(ying)(ying)決策提供(gong)數(shu)據支持。

六、數據分析

科學有(you)效數(shu)據分(fen)析是以(yi)財務報表及其他相關資料(liao)為依據，采用一(yi)(yi)系列專門的(de)分(fen)析技術(shu)和方法(fa)，對過去和現(xian)在有(you)關經營業績、分(fen)配、籌(chou)資、投資等進(jin)行(xing)分(fen)析與評價，根據財務活動的(de)歷史資料(liao)并考(kao)慮到現(xian)實狀況，對未來(lai)財務活動進(jin)行(xing)預(yu)測。報表里的(de)每一(yi)(yi)個(ge)(ge)數(shu)據，都反映出一(yi)(yi)個(ge)(ge)財務指(zhi)標。

財務(wu)分析的基本方(fang)法有(you)比(bi)較分析法和(he)因素分析法。指(zhi)標分析包含有(you)償債(zhai)能力(li)、營運能力(li)、盈利能力(li)、發(fa)展(zhan)能力(li)等多項(xiang)財務(wu)指(zhi)標的計算和(he)分析。應(ying)收賬(zhang)款資產總(zong)額比(bi)、應(ying)收賬(zhang)款周(zhou)轉率、現金流動負債(zhai)比(bi)、凈資產收益率等指(zhi)標綜合反(fan)映應(ying)收賬(zhang)款規模和(he)周(zhou)轉速度、短(duan)期償債(zhai)能力(li)和(he)盈利發(fa)展(zhan)能力(li)。

財(cai)(cai)務(wu)指標是(shi)(shi)數字化(hua)的(de)一種方式，財(cai)(cai)務(wu)人(ren)員應充分了解其含(han)義(yi)，理(li)解其表達的(de)動態過(guo)程(cheng)或趨勢，并且(qie)注意(yi)其時效性(xing)。這既是(shi)(shi)提(ti)升財(cai)(cai)務(wu)人(ren)員自身業務(wu)能力的(de)要求，也是(shi)(shi)發揮財(cai)(cai)務(wu)工作(zuo)管(guan)理(li)職能的(de)要求。

七、裝訂保管會計檔案

裝(zhuang)訂保管會計檔案不容忽(hu)視以(yi)下幾點：

1.憑(ping)(ping)(ping)證(zheng)(zheng)(zheng)的裝訂(ding)與保(bao)管會計(ji)(ji)憑(ping)(ping)(ping)證(zheng)(zheng)(zheng)是(shi)單位會計(ji)(ji)檔案的重(zhong)要(yao)組成(cheng)(cheng)部分，會計(ji)(ji)憑(ping)(ping)(ping)證(zheng)(zheng)(zheng)一(yi)般以(yi)月為單位，財務(wu)人員需要(yao)對每月的會計(ji)(ji)憑(ping)(ping)(ping)證(zheng)(zheng)(zheng)及時裝訂(ding)，以(yi)便(bian)于查(cha)找與保(bao)存。憑(ping)(ping)(ping)證(zheng)(zheng)(zheng)裝訂(ding)的時間(jian)一(yi)般在(zai)當月結(jie)賬工(gong)(gong)作完成(cheng)(cheng)后，不應積(ji)攢甚至(zhi)雜(za)亂的堆(dui)放。各單位應配備財務(wu)裝訂(ding)用工(gong)(gong)具(ju)，如裝訂(ding)機(ji)、裝訂(ding)線、裝訂(ding)針等，也(ye)可以(yi)使用重(zhong)型訂(ding)書機(ji)，使用比較簡單方(fang)便(bian)、省時。憑(ping)(ping)(ping)證(zheng)(zheng)(zheng)的裝訂(ding)有配套(tao)的憑(ping)(ping)(ping)證(zheng)(zheng)(zheng)封面、封底(di)、包(bao)角，裝訂(ding)前的一(yi)些準備性日(ri)常(chang)工(gong)(gong)作也(ye)不要(yao)忽視(shi)，日(ri)常(chang)保(bao)持憑(ping)(ping)(ping)證(zheng)(zheng)(zheng)存放整齊有序(xu)，每月在(zai)編(bian)制憑(ping)(ping)(ping)證(zheng)(zheng)(zheng)的同時，根據憑(ping)(ping)(ping)證(zheng)(zheng)(zheng)編(bian)號大(da)體分冊(ce)，用大(da)鐵(tie)夾(jia)或(huo)長尾夾(jia)穩固下來，便(bian)于裝訂(ding)成(cheng)(cheng)冊(ce)。

裝(zhuang)訂時，把當月(yue)全部憑證做個估算，大約平均分成多少冊合適?將封(feng)面、記賬憑證、封(feng)底(di)、包角(jiao)放好，反(fan)復羅列檢查是否(fou)整齊有序，然(ran)后用(yong)重(zhong)型訂書機將左上角(jiao)訂牢，包好包角(jiao)，完(wan)成裝(zhuang)訂。最后把封(feng)面憑證起(qi)止(zhi)日(ri)期、冊數、憑證號數等等相(xiang)關內(nei)容(rong)填寫完(wan)整，加(jia)蓋公章(zhang)。

2.賬(zhang)(zhang)(zhang)簿的(de)裝訂與保管日前(qian)，手工賬(zhang)(zhang)(zhang)簿已越來(lai)越少的(de)發揮其作用，財(cai)務軟件的(de)功能(neng)使憑證(zheng)在錄入(ru)后自動生成了賬(zhang)(zhang)(zhang)薄。現金日記賬(zhang)(zhang)(zhang)、銀行日記賬(zhang)(zhang)(zhang)可以根據管理需(xu)要(yao)每月打印，總分(fen)類賬(zhang)(zhang)(zhang)、明細(xi)分(fen)類賬(zhang)(zhang)(zhang)可以以年度(du)為單(dan)位，打印成紙制賬(zhang)(zhang)(zhang)簿，裝訂成冊保存。

3.財務(wu)報告(gao)(gao)類的(de)裝(zhuang)訂與保(bao)管月(yue)度、季度、年度財務(wu)報告(gao)(gao)，包括(kuo)會(hui)計報表、附表、附注及文(wen)字說(shuo)明(ming)，其(qi)他財務(wu)報告(gao)(gao)也是會(hui)計檔案重要的(de)組成部(bu)分。各類報表在(zai)編(bian)制完成時應(ying)做好(hao)電子文(wen)件存檔工作(zuo)，同時根據需(xu)要打(da)印(yin)紙制報表，按報表所屬(shu)期間、性(xing)質(zhi)做好(hao)分類保(bao)管。

4.其他類(lei)：銀(yin)行存(cun)款余額調節表、銀(yin)行對賬單、合(he)(he)同(tong)文件等其他應(ying)當(dang)保(bao)存(cun)的(de)會(hui)計核算專業(ye)資(zi)料。經濟合(he)(he)同(tong)比如單位(wei)購(gou)銷合(he)(he)同(tong)等，是財(cai)務(wu)收付款的(de)重要依(yi)據，歸(gui)屬(shu)財(cai)務(wu)人員負(fu)責(ze)保(bao)管(guan)的(de)，應(ying)認真保(bao)存(cun)，對履行完畢的(de)合(he)(he)同(tong)分門別類(lei)做(zuo)好保(bao)存(cun)。財(cai)務(wu)人員還應(ying)做(zuo)好單位(wei)財(cai)務(wu)文件的(de)保(bao)管(guan)工(gong)作，明確保(bao)管(guan)人員及(ji)場所，定期整(zheng)理(li)立卷(juan)，裝訂成冊(ce)。

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